Controlli di fine anno

Controlli di fine anno

Riportiamo di seguito un breve elenco dei controlli da eseguire alla fine dell’anno:

1. IVA

• Controlli generali da eseguire alla fine dell’anno

• La numerazione di fatture, quietanze e documenti di trasporto devono ripartire con il numero 1 a partire dal 1° gennaio 2011.
• L’IVA a credito del mese di dicembre può essere compensato orizzontalmente il 16 gennaio 2011 (per esempio compensazione di contributi sociali o ritenute per lavoro dipendente). Il credito dal 1° gennaio 2011 può essere compensato con ritenute per lavoro dipendente, contributi sociali, Inail, ritenute per lavoro autonomo e provvigioni, IRAP, imposte dirette, ICI, diritto Camera di Commercio. Se la compensazione supera l’importo di 10.000,00 Euro, devono essere rispettate le seguenti condizioni:

- invio della dichiarazione IVA o di una domanda di rimborso trimestrale;

- compensazione del credito solo dopo il giorno 16 del mese successivo all’invio della dichiarazione IVA, quindi non prima del 16 marzo 2011;

- visto di conformità della dichiarazione IVA, firmato da un revisore contabile o dal consiglio di sorveglianza se superiore a 15.000 Euro;

- inoltre ricordiamo che la compensazione nell’anno solare non può superare Euro 516.456,90 (compensazione orizzontale).

• Rimborso credito IVA 2010: ricordiamo che la richiesta di rimborso IVA per l’anno 2010 può essere consegnato a partire dal 1° febbraio 2011. Consigliamo di consegnare la richiesta prima possibile, in quanto le domande vengono elaborate in ordine cronologico. Se dobbiamo presentare per voi la domanda di rimborso, vi chiediamo di consegnarci la relativa documentazione entro gennaio 2011.
• Comunicazione IVA di gruppo: i contribuenti che vogliono presentare l’IVA di gruppo devono inviare entro il 16 febbraio 2011 il modello “IVA 26” all’ufficio competente dell’Agenzia delle Entrate. Il modello e le istruzioni si trovano sul sito dell’Agenzia delle Entrate (agenziaentrate.it, „strumenti - modelli“).

1.2 Controllo della periodicità delle liquidazioni IVA

Si ricorda che bisogna controllare se la periodicità della liquidazione IVA cambia nel 2011.

• I contribuenti che nel 2010 hanno realizzato un volume d'affari non superiore a 309.874,14 Euro per le imprese di servizi, ed a 516.456,90 Euro per gli altri soggetti Iva (per es. le imprese industriali e commerciali), possono optare per la liquidazione trimestrale dell’Iva. I termini di versamento in caso di liquidazioni trimestrali sono: 16 maggio, 16 agosto e 16 novembre. Per l’ultimo trimestre l’imposta va pagata entro il 16 marzo (ferma restando la possibilità di effettuare il versamento anche successivamente, entro il termine per il versamento delle imposte risultanti da UNICO). L’opzione per la liquidazione dell’IVA trimestrale e l’eventuale revoca vanno esercitate nella dichiarazione annuale Iva relativa all’anno2010.
• Gli importi vengono superati, la liquidazione mensile diventa obbligatoria.

1.3 Controllo della periodicità delle comunicazioni Intrastat

Ricordiamo che la periodicità per le comunicazioni Intrastat non viene determinata più su base annua, ma in basa ai quattro trimestri precedenti.

2. Contabilità in generale

2.1 Tipo di contabilità

Sono obbligate alla tenuta della contabilità ordinaria (libro inventari, libro mastro e libro giornale, ecc.) tutte le società di capitali ed inoltre tutte le società di persone e le imprese individuali che nel 2010 hanno realizzato un volume d'affari superiore ad Euro 309.874,14 per le imprese di servizi, e superiore ad Euro 516.456,90 per tutte le altre attività (es.: imprese industriali e commerciali), come pure quelle imprese che hanno espressamente optato per la contabilità ordinaria.

Se questi importi non vengono superati si può tenere la contabilità semplificata.

2.2 Contabilità di magazzino

Le imprese che in entrambi gli anni 2008 e 2009 hanno superato entrambi i limiti di Euro 5.164.568,99 per i ricavi e di Euro 1.032.913,80 per le rimanenze finali, sono obbligate a tenere dal 1° gennaio 2011 la contabilità di magazzino.

Se negli anni 2009 e 2010 non sono stati superati i predetti limiti, cessa l’obbligo di tenere la contabilità di maggazino.

2.3 Stampa della contabilità

Ricordiamo che il 30 dicembre è scaduto il termine per la stampa del libro giornale 2009 e libro inventario relativo al 31/12/2009. È obbligatorio che l’inventario venga firmato dal legale rappresentante. L’imposta di bollo per i libri sociali ammonta a Euro 14,62 per le società di capitali ed enti commerciali, e a Euro 29,24 per ogni cento pagine per le altre imprese (p.es. imprese individuali, società di persone).

3. Principio di cassa allargato

I compensi agli amministratori possono essere dedotti ai fini fiscali nell’anno 2010, se sono stati pagati entro il 12 gennaio 2011.

Restiamo a Vostra disposizione per eventuali chiarimenti.

Cordiali saluti

Dott. Josef Vieider

scarica qui la circolare C-4 - controlli fine anno